Wenn Sie als natürliche Personen einen Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland haben, sind Sie unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Sie müssen Ihre Einkünfte aus Deutschland und aus dem Ausland in Deutschland versteuern. Es ist in den meisten Fällen eine deutsche Einkommensteuererklärung abzugeben.

Wenn Sie auch im Ausland einen Wohnsitz haben, richtet sich Ihre Besteuerung nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem jeweiligen Land. Deutschland hat aktuell mit über 90 Ländern DBA abgeschlossen. Entscheidend für die Besteuerung ist dann in den meisten Fällen, in welchem Land eine Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, d.h. z.B. Familie, Job, Freizeitinteressen.

Wenn der Arbeitgeber in Deutschland eine Betriebsstätte oder einen ständigen Vertreter hat:

• Der Arbeitgeber ist verpflichtet, eine Lohnabrechnung für den Arbeitnehmer zu erstellen.
• Im Rahmen dieser Lohnabrechnung muss der Arbeitgeber die Lohnsteuer für den Arbeitnehmer berechnen und an das Finanzamt abführen.
• Außerdem muss der Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge berechnen und an die Sozialversicherungsträger abführen.

Wenn der Arbeitgeber in Deutschland weder eine Betriebsstätte noch einen ständigen Vertreter hat:

• Der Arbeitgeber ist verpflichtet, eine Lohnabrechnung für den Arbeitnehmer zu erstellen.
• Im Rahmen dieser Lohnabrechnung muss der Arbeitgeber lediglich die Sozialversicherungsbeiträge berechnen und an die Sozialversicherungsträger abführen.
• Der Arbeitnehmer ist selbst für die Versteuerung seines Gehalts verantwortlich.

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, in Deutschland einen Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung zu zahlen. Dieser Arbeitgeberbeitrag beträgt etwa 20 % des monatlichen Gehalts.

Das hängt von der individuellen Situation und von der Art des Investments ab. Wir beraten Sie hierzu gerne, vorab sollten Sie für sich selbst die folgenden Fragen beantworten:

• Welche Art von Investment ist geplant: Neugründung, Gründung einer Zweigniederlassung oder Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens, privates Investment?
• Ist es wichtig, die Haftung zu beschränken oder sind die Risiken so gering, dass eine persönliche Haftung keine Rolle spielt?
• Wie viel Eigenkapital soll investiert werden?
• Sind Personen auf regelmäßige Einkünfte aus dem Unternehmen finanziell angewiesen? Wenn ja, in welcher Höhe?
• Sollen anfängliche Verluste bei den beteiligten Personen steuermindernd geltend gemacht werden können?
• Spielt die Kreditwürdigkeit des Unternehmens eine große Rolle?
• Wer sind die Geschäftspartner / Kunden? B2B, B2C?

Außerdem sollten Sie genügend zeitlichen Vorlauf einplanen, falls Sie ein Geschäfts-Bankkonto bei einer deutschen Bank benötigen. Hierfür werden häufig viele Unterlagen benötigt und in manchen Fällen sind mehrere persönliche Termine vor Ort erforderlich.

Sofern Sie in Deutschland nach dem Umzug weiterhin einen Wohnsitz haben, sind Sie hier weiterhin unbeschränkt steuerpflichtig. Die Besteuerung richtet sich dann nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem jeweiligen Land. Deutschland hat aktuell mit über 90 Ländern DBA abgeschlossen. Entscheidend für die Besteuerung ist dann in den meisten Fällen, in welchem Land eine Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, d.h. z.B. Familie, Job, Freizeitinteressen.

Lassen Sie sich unbedingt vor dem Umzug von einem Steuerberater des jeweiligen Landes beraten, um über alle steuerlichen Pflichten und die anfallenden Steuern vor Ort informiert zu sein.

Wenn Sie an Kapitalgesellschaften wesentlich beteiligt (d.h. in Höhe von mindestens 1%) sind, sollten Sie sich steuerlich beraten lassen: Zum Zeitpunkt des Umzugs kann die „Wegzugsbesteuerung“ (§ 6 AStG) anzuwenden sein. Das heißt, dass der Wegzug wie eine fiktive Veräußerung der Anteile behandelt wird und der fiktive Gewinn (Verkehrswert ./. Anschaffungskosten) zu versteuern ist.